Дебиторская задолженность является частью оборотных активов организации, представляющих собой сумму долгов контрагентов, в связи с чем, может быть реализована путем переуступки права требования в соответствии со статьей 388 Гражданского кодекса РФ. В соответствии со статьей 5 закона № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» оценке подлежит право требования дебиторской задолженности.

Процедуру оценки дебиторской задолженности выполняют в следующих случаях:

  • При оценке бизнеса (в рамках реализации затратного подхода);
  • При продаже (для определения возможной цены сделки);
  • Для предоставления в налоговую инспекцию;
  • Для определения начальной цены продажи на торгах в ходе проведения процедуры банкротства самого дебитора в соответствии с требованиями ст. 5.1 закона №127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)";
  • При внесении дебиторской задолженности в уставный капитал;
  • в других случаях.

Стоимость права требования дебиторской задолженности отличается от балансовой стоимости дебиторской задолженности, которая представляет собой номинальную сумму долга. При проведении оценки дебиторской задолженности учитывается множество факторов, в том числе наличие  дополнительных требований кредитора, включая неустойку, штрафы и пени, возникшие в связи с просрочкой исполнения обязательства должником.

Оценка прав требования дебиторской задолженности

Основные факторы, влияющие на результат оценки:

  • Сумма задолженности;
  • Предполагаемая дата возврата;
  • Юридические основания (документы, подтверждающие право требования задолженности, судебные решения);
  • Наличие и продолжительность просрочки исполнения обязательства должником;
  • Финансовое состояние должника;
  • Наличие обеспечения задолженности в виде залога или поручительства;
  • Наличие спроса на оцениваемую задолженность.

Зачастую оценка значительной дебиторской задолженности представляет из себя оценку бизнеса (предприятия) должника

Подход к оценке права требования задолженности определяется наличием необходимой информации и возможными сценариями погашения задолженности. Например, если должник находится в стадии конкурсного производства в процедуре несостоятельности (банкротства), то для корректной оценки необходимо определить долю оцениваемой задолженности в реестре требований кредиторов, сумму задолженности перед кредиторами других очередей, доход от реализации имущества должника, затраты на процедуру банкротства, сроки погашения задолженности, а также определить ставку дисконтирования.

Для проведения качественной оценки права требования задолженности важно предоставить оценщику наиболее полную информацию по дебиторской задолженности и должнику, а именно:

  • Сведения о бухгалтерском учёте задолженности (балансовая стоимость, дата возникновения);
  • Копии документов, подтверждающих наличие права требования задолженности (договоры, акты сверки расчётов, накладные, платёжные поручения и т. д.);
  • Копии документов, подтверждающих наличие обеспечения задолженности (договоры залога или поручительства);
  • Сведения о должнике (наименование, ИНН, место нахождения, контактная информация);
  • Сведения о выполненной кредитором претензионной работе и ее результаты, в том числе: исполнительные листы, соглашения с должником, судебные решения, связанные с взысканием задолженности.

Специалисты ООО «АКГ ВЕРДИКТУМ» обладают достаточной квалификацией и опытом оценки права требования задолженности, что подтверждается длительным сотрудничеством с ООО "Сбербанк Капитал" (оператором портфеля долгов ПАО Сбербанк).

Для получения консультации по вопросам стоимости услуг, а также для заказа оценки, Вы можете обратиться по номеру телефона: 8 (812) 426-75-15 или заполнить онлайн форму обратной связи.