ООО «АКГ «ВЕРДИКТУМ» - весь спектр аудиторских услуг

Вопрос от 01.05.2017

"Интересует Социальный вычет по расходам на накопительную часть 

трудовой пенсии, если у сотрудника с 2013 года есть договор с (ВТБ/Сбербанком...) можно ли получить вычет за 2014 - 2015 - 2016 год?
т.е. это только по дополнительным взносам на накопительную часть или для всех у кого есть договора с негосударственными фондами?


https://www.nalog.ru/rn50/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/soc_nv/soc_nv_tp/
Но  при заключении договора со Сбербанком - там прописка что я могу подать на вычет. (НЕ по добровольным взносам) Ситуация только что изменилась выходит..???"

Социальные вычеты можно получить по основаниями, указанным в ст. 219 НК РФ.  Вычет при заключении договора с негосударственным  Пенсионным Фондом и  социальный вычет от  дополнительных страховых взносов – на накопительную часть трудовой пенсии  являются самостоятельными случаями получения вычета.

  1. В соответствии с пп. 4 п.1 ст. 219 НК РФ . при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов  в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи.

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию и (или) добровольному страхованию жизни;

Пункт 2. Ст. 219 НК РФ установил, что  социальные налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Социальный  налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период.

  1. Получение социальных налоговых вычетов при уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии установлено Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»

Порядок получения социального налогового вычета по расходам на уплату дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии определен п. 5 ст. 219 НК РФ.

Обращаем внимание, что в случае наличия у налогоплательщика в течение одного налогового периода расходов на обучение, медицинские услуги, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, по договору (договорам) добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" либо по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации налогоплательщик самостоятельно, в том числе при обращении к налоговому агенту, выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета, указанной в настоящем пункте.