ООО «АКГ «ВЕРДИКТУМ» - весь спектр аудиторских услуг

Вопрос от 21.02.2017

"Первый раз сдаю декларацию по УСН. Может мое затруднение покажется простым, прошу не судить строго)

 

                Доходы          Расходы

1 кв.     1 405 000          1 333 549

2 кв.     1 705 000          1 524 442

3 кв.     1 146 000          1 341 782

4 кв.    1 150 000           1 114 024

Итого 5 406 000          5 313 797

 21 апреля был оплачен авансовый платеж за 1 кв.  в сумме 5 002

22 июля    был оплачен авансовый платеж за 2 кв. в сумме  12 639

25 октября  ничего не платили.

  При заполнении декларации по налогу

По разделу 2.2 вопросов нет- там все понятно, а вот при заполнении раздела 1.2 возникли сложности:

020 строка ставит 5 002

040 стока ставит 12 639

070 стока пустая –т.к. суммы к уплате нет

080 стока  13 705

Мне не понятно, почему сумма налога подлежащая к уплате считается 54  060- (5 002+12 639-13705)= 50 124. Хотя по факту я в течение года перечислила в бюджет 5 002+12 639

ОТВЕТ:

Для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения "доходы минус расходы", законодатель ввел такое понятие, как минимальный налог (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Минимальный налог - это обязательный минимальный размер "упрощенного" налога.

От его уплаты освобождены только индивидуальные предприниматели, которым позволено применять ставку 0% на основании п. 4 ст. 346.20 НК РФ (абз. 2 данного пункта).

Ставка минимального налога определена в абз. 2 п. 6 ст. 346.18 НК РФ и составляет 1% от доходов за налоговый период. Она является неизменной и применяется в указанном размере, даже если законом субъекта РФ установлена пониженная дифференцированная ставка в соответствии с п. 2 ст. 346.20 НК РФ (см. также Письмо Минфина России от 28.05.2012 N 03-11-06/2/71).

Минимальный налог вы обязаны уплатить, если сумма налога, которая исчислена вами за налоговый период в общем порядке, меньше величины минимального налога. Такое правило установлено в абз. 3 п. 6 ст. 346.18 НК РФ.

Минимальный налог надо уплатить и в том случае, если по итогам года вы получили убыток и сумма налога, исчисленного в общем порядке, равна нулю.

Сумма исчисленного минимального налога за налоговый период отражается по строке 280 раздела 2.2. налоговой декларации при УСН. Сумма минимального налога, подлежащего уплате за налоговый период отражается по строке 120 раздела 1.2. налоговой декларации при УСН,

В вашем случае расчет авансовых платежей и налога за период будет выглядеть следующим образом:

Период

                Доходы      

Доходы нарастающим итогом

Расходы

Расходы нарастающим итогом

База нарастающим итогом

Налог нарастающим итогом

Миним налог (1 % от оборота)

Аванс к уплате по сроку

1 кв

1 405 000

1 405 000

1 333 549

1 333 549

71 451

5 002

 

5 002

2 кв

1 705 000

3 110 000

1 524 442

2 857 991

252 009

17 641

 

12 639

3 кв

1 146 000

4 256 000

1 341 782

4 199 773

56 227

3 936

 

0

4 кв

1 150 000

5 406 000

1 114 024

5 313 797

92 203

6 454

54 060

36 419

ИТОГО:

5 406 000

 

5 313 797

 

92 203

   

54 060

За налоговый период вам необходимо доплатить сумму 36 419 руб. до размера